Hoe kan het toch dat NAC de tiende begroting heeft, maar slechts de vijftiende spelersbegroting? Een totale begroting van 11,9 miljoen euro, waarvan het spelersbudget 3,6 miljoen bedraagt. Waar gaat die andere 8,3 miljoen dan eigenlijk naartoe? We zijn toch een voetbalclub? En die 8 miljoen aan overige kosten, is dat nu veel in vergelijking met andere clubs?

De Rat vroeg zich dit tijdens de kerstdagen ook af en heeft de boel eens aan de hand van het jaarverslag van NAC en enkele collega-clubs eens op een rijtje gezet. Mocht je geen zin hebben al die letters op deze zondagmorgen te lezen, ga dan gelijk naar de laatste alinea.

---

Omzet (11,9)
De omzet van een voetbalclub bestaat uit een aantal onderdelen. De belangrijkste bij NAC zijn sponsoring (5,0 miljoen), wedstrijdbaten (2,9 miljoen), en TV-gelden (2,1 miljoen). De horeca levert ruim 3 ton op, merchandising 1,5 ton, opleidingen 2,5 ton en de overige 1,1 miljoen valt onder de noemer ‘overige baten’

Inkopen (0,9)
De inkoopwaarde van de omzet bestaat uit drie posten: merchandise, horeca en media. NAC betaalde afgelopen seizoen 2 ton aan inkoop merchandise (de omzet bedroeg 1,5 ton), ruim 4 ton aan horeca (opbrengst 3 ton) en 2,5 ton aan media. Daaronder vallen onder meer de Klok, de website, de bvO, NAC TV en de advertenties. De negatieve marge op horeca en merchandise valt direct op, dit zal ongetwijfeld met hospitality in het hoofdgebouw te maken hebben.

Kosten uitbesteed werk en overige externe kosten (4,7)
Deze post is opgebouwd uit vier onderdelen: wedstrijd- en trainingskosten (1,2 miljoen), huisvestingskosten (2,3 miljoen), verkoopkosten (5,5 ton) en overige kosten (8 ton). Onder wedstrijd- en trainingskosten worden onder meer de beveiligingskosten geschaard, maar ook de busreizen, afdrachten aan knvb etc.. De huur van het stadion en trainingscomplex (bij elkaar 1 miljoen) valt onder huisvestingskosten, evenals de schoonmaakkosten, onderhoudskosten, belastingen en energie. De verkoopkosten hebben grotendeels betrekking op ticketing, huur LED-boarding, marketing en inkoopkosten sponsoring. Onder de overige kosten zijn telefoonkosten, accountantskosten, advieskosten, automatiseringskosten, vergaderkosten e.d. terug te vinden.

Lonen, salarissen en sociale lasten (7,3)
De meeste aandacht gaat naar deze post. Want op het veld daar moet het gebeuren. NAC betaalde vorig jaar 4,9 miljoen euro aan salaris. Van dit bedrag worden 58 werknemers betaald, onder wie 22 spelers, 8 leden van de technische staf, 2 managers, 2 medici en 24 overige medewerkers (kantoor, commercie, facilitair). Een kleine drie ton van het salarisbedrag betreft afkoopsommen van spelers en directeuren. NAC betaalt ook wedstrijdpremies, vorig jaar ruim 2,5 ton. De post overige personeelskosten, groot 1,4 miljoen, betreft onder meer de leasekosten, brandstofkosten, verzekeringen en verblijfskosten. Aan sociale lasten en pensioenpremies betaalt NAC bij elkaar een kleine 7 ton.

Afschrijvingen (0,5)
NAC heeft onroerende zaken in bezit, machines zoals de auto’s en grasmaaiers en bijvoorbeeld de installatie van de veldverwarming. Hier schrijft NAC jaarlijks ruimt 2 ton op af. Daarnaast heeft NAC spelers waarop afgeschreven wordt. 3 ton per jaar, op basis van betaalde vergoedingssommen (transfergelden en zaakwaarnemerskosten) en dat verdeeld over de looptijd van het contract.

Overige bedrijfskosten (0,1)
Dit betreft de mutatie van de voorziening dubieuze debiteuren. Er zijn nog steeds boeven die wel naar NAC gaan maar weigeren te betalen. Deze facturen moeten dan vervolgens door NAC afgeboekt worden. De voorziening bedraagt overigens 1,3 miljoen euro, waarvan 1,2 miljoen de vordering op een niet nader te noemen failliete luchtkastelenbouwer betreft.

Rentelasten (0,1)
Vorig jaar betaalde NAC nog een halve ton aan rentelasten. Dit bedrag zal in het lopende seizoen door de aandelenuitgifte een stuk lager zijn.

Belastingen (0,7)
Jawel, NAC berekent belastingen. Alhoewel, er staan nog zoveel te verrekenen verliezen dat dit nog jaaaaren zal gaan duren, maar ze worden wel in de jaarstukken opgenomen. 2,5 ton aan belasting over het boekjaar en 4,5 ton aan afboeking van de actieve belastinglatentie.

---

Is dat nou veel?

Om een goed beeld te krijgen wat deze kosten nu eigenlijk zeggen is het noodzaak om bij de andere clubs met een vergelijkbare begroting te kijken.

ADO: Had vorig jaar een omzet van 14,6 miljoen, betaalde 7,7 miljoen aan personeelskosten en 6,8 miljoen aan overige kosten. ADO heeft 91 mensen in dienst, waarvan 26 spelers, 20 trainers/medici en 44 man/vrouw overig personeel. De zuivere salarissen bedragen 5,8 miljoen tegenover 4,9 miljoen bij NAC. ADO betaalt van die 9 ton extra echter wel 33 mensen meer.

Groningen: Een omzet van 17,1 miljoen, personeelskosten bedragen 10,4 miljoen, waarvan 8,7 miljoen zuivere salariskosten. Inkoopwaarde van de omzet 3 ton en overige kosten 7,8 miljoen. Groningen heeft 88 personeelsleden, waarvan 27 spelers, 25 staf en 36 kantoorpersoneel. Het kantoorpersoneel ontvangt met z’n 36-en in totaal 2,5 miljoen salaris. Wat verder opvalt is dat de wedstrijdkosten (2,2), huisvestingskosten (3,3) en verkoopkosten (1,3) allemaal fors hoger liggen dan bij NAC. Het jaarverslag van FC Groningen zou overigens een voorbeeld moeten zijn voor alle clubs. Duidelijk, inzichtelijk, voorzien van niet-financiele informatie, voetbal ademend en volledig.

FC Utrecht: De cijfers over 2012/2013 laten een omzet zien van 12,9 miljoen. De 108 werknemers, waarvan 48! contractspelers hebben loonkosten van 9,6 miljoen waarvan 8,8 uit zuivere salarissen bestaat. De wedstrijdkosten (3,1), huisvestingskosten (2,7) en verkoopkosten (1,3) liggen flink hoger dan bij NAC.

Sparta: de eerstedivisionist heeft een begroting van 6 miljoen. De personeelskosten bedragen 4,9 miljoen. De 93 werknemers, waarvan 37 spelers verdelen deze pot geld. De wedstrijdkosten (9,5 ton), huisvestingskosten (9,5 ton) liggen aanzienlijk lager dan bij NAC.

---

 

 

Conclusie

NAC heeft in vergelijking met de ‘omliggende’ clubs flink weten te bezuinigen. Geen van deze clubs draait een positief exploitatieresultaat, wat inhoudt dat ze allemaal afhankelijk zijn van transferinkomsten. Ten opzichte van ADO heeft NAC wel erg duur kantoorpersoneel, Groningen daarentegen heeft juist fors geïnvesteerd in ‘het kantoor’.

Kijkend naar de kosten van ‘overhead en organisatie’, zijnde de kosten exclusief lonen, afschrijvingen en rente, dan zien we een opmerkelijk beeld. ADO schrijft 6,8 miljoen, Groningen 8, Utrecht 9,7 en Sparta 3 miljoen. NAC doet het in dat rijtje met 5,7 miljoen zeker niet onaardig, al is elke euro die bespaard kan worden er een! Dat dit al fors is gebeurd zien we terug in het laatste volledige Theo-jaar. In seizoen 2009/2010 werd het geld letterlijk over de balk gesmeten.

Om structureel de stap naar een hoger spelersbudget te kunnen maken moeten de inkomsten dus omhoog. Dat begint bij kleine dingen, als een positieve marge op merchandise en horeca. De TV-gelden zijn nu nog kunstmatig hoog omdat de goede jaren nu nog in de rekensom meetellen. Daardoor krijgt NAC nu nog boven de 2 miljoen aan extra inkomsten. Inkomsten die in de komende jaren zullen dalen, door de mindere prestaties op de ranglijst.

De sleutel ligt toch echt bij wedstrijdbaten en commercie. Groningen haalt 8 miljoen uit sponsoring en 4 miljoen uit ticketing. Bij Utrecht is dat 5,9 resp. 2,8. De overige clubs durven dit niet te specificeren. Elke euro die wordt binnengehengeld zou direct naar het belangrijkste onderdeel moeten vloeien: voetbal.

Dan hoeven we alleen nog te investeren in de juiste spelers…